x

Узнавай горячие новости первым!

Присоединяйтесь к нам ВКонтакте, чтобы первым
узнавать новости Реального ЖКХ.

Нажмите "Подписаться на новости", чтобы читать нас Вконтакте

Я уже подписался, спасибо!

Создать свой блог Создайте собственный блог и расскажите другим
пользователям о ЖКХ вокруг вас.

Как уйти от налогов в городе Че

Неоднократно обращались в налоговую и МВД. Всегда один ответ: некому проводить проверку или нет явного криминала. Возможно проблемы со зрением.
Если простой житель видит явный криминал, достаточно провести аудиторскую проверку.
Сейчас произошло изменение в составе учредителей. Введены сотрудники правоохранительных органов.
Вероятно те же органы и встанут на защиту интересов УК.

СХЕМА УХОДА ОТ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ
1. Создание «виртуального» холдинга. Фактически входят несколько ООО УК и нескольких фирм подрядчиков. Разделение жилищного фонда по нескольким УК для уменьшения налогооблагаемой базы, с целью перейти на упрощенку.
1.1. Ликвидация ООО УК №2, №3 ,….. под видом реорганизации и слияния для списания всех, ранее имеющихся долгов и нарушений.
1.2. Использование оставшихся ООО УК № 1, №4, №7 для регулирования денежных потоков.
1.3. Использование ООО УК б/н для «хранения активов». Одна ООО УК б/н сдает в аренду основные средства, своим УКашкам и остальным подрядчикам. В случае раскрытия схем хищения учредитель и руководитель останутся не замаранными.
1.4. Оплата собранными деньгами на обслуживание жилого фонда всех налогов ООО УК и прочих ООО от ведения коммерческой деятельности.
2. Создание своих дочерних фирм подрядчиков, в том числе для работы с субподрядчиками.
2.1. Завышенная себестоимость услуг по договору подряда.
2.2. Создание фирм для обналичивания денег за не произведенные работы. В том числе за ремонт по завышенным объемам, двойное начисление за один и тот же вид, выполненной работы прямому подрядчику, и одновременно через него субподрядчику.
2.3. Создание фирм посредников для списания расходов.
2.4. Аутсорсинг. Все сотрудники ООО УКашек выполняют одну и ту же работу для всех ООО УК.
2.5. Фиктивные договора по текущему ремонту жилого фонда через ООО ИНВИС.
3. Создание резерва по сомнительным долгам. В отчетах по домам указываются огромные долги населения перед ООО УК, якобы долги годами копятся и не списываются.
4. Выделенные средства по городским целевым программам финансирования дворового проезда, прочего ремонта включаются в расходы, через свою дочернюю компанию ООО ИНВИС списываются дополнительно и с собственников.
5. Использование рекомендуемого муниципалитетом тарифа-максимума ко всем 210 МКД, которыми управляют, в том числе, не обладающими степенью благоустройства, заложенной в расчетах
6. Следующий «маневр» - это заложенные в муниципальном тариф 18 % НДС, которые на практике никто из ООО УК государству не перечисляет, так как находится на упрощенной системе налогообложения.
7. Работа «виртуального» холдинга: НДС, регулирование денежных потоков при формирование отчета внутри «виртуального» холдинга.
8. При проведении капитального ремонта МКД и прочим городским программам все полученные финансовые средства необоснованно были включены в расходы ООО УК
Хочется особо выделить сложные "новые способы" способы хищения, выявление и доказывание которых вызывает проблемы у сотрудников правоохранительных органов:
1. уклонение от уплаты НДС при помощи создания цепочек фирм-подрядчиков (например, по ремонту многоквартирных домов: фирма A дает заем фирме B, фирма B ту же сумму фирме C, а C эту же сумму фирме D, в результате A прощает D долг взамен имущества D; A направляет заявку на возмещение НДС в районную ИФНС России); интересен и тот факт, что B, C и D могут и не существовать реально;
2. уклонение от уплаты налогов путем создания цепочек (суб) подрядных организаций (например, фирма A передает фирме B имущество, фирма B это же имущество плюс процент передает фирме C, фирма C то же имущество плюс свой процент фирме D и т.д.; интересно, что после сделки A, B и C ликвидируются или проводят перерегистрацию, например, фирма A ликвидирована, а в состав фирмы D входят сотрудники и руководство фирмы A);
Кроме того, федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 404-ФЗ изменил порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. Для решения вопроса о возбуждении уголовного дела о налоговом преступлении необходимо решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности — взыскании суммы неуплаченного налога и (или) сбора и пени.
Частью 1 ст. 144 УПК РФ предусмотрен закрытый перечень поводов для возбуждения уголовных дел, причем для возбуждения дела о налоговом преступлении, как правило, используются материалы контролирующих органов, которые надлежит рассматривать как иной источник. Однако у практических работников до недавнего времени возникал вопрос о том, как надлежит поступать, если в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий или расследования других уголовных дел, в том числе экономической направленности, выявляются признаки налоговых преступлений.
В настоящее время внесенными в УПК РФ изменениями дан однозначный ответ на этот вопрос — передавать соответствующие материалы в налоговые органы для проведения камеральной проверки соблюдения налогового законодательства.
В нашей ситуации (писали в течении 1 года) мы представляем, что целесообразно налоговому органу действовать порасторопней самому, не дожидаясь сигналов правоохранительных органов. Или совместно с представителем правоохранительных органов провести выездную проверку в перечисленных организациях, которые по смыслу представляют собой «виртуальный» холдинг, который должен предоставлять консолидированный баланс. Во всех нижеперечисленных организациях существует взаимозависимая структура. Все ООО УК находятся по одному адресу, занимаются одинаковой деятельностью, имеют одного директора и прочее.
Например: Учредители ООО УК №1, №4 одни и те же лица. Директор одной дочерней ООО ИНВИС является учредителем 3-4 ООО ИВИС РЭУ №…
Налоговый орган обязан провести проверку на предмет соблюдения налогового законодательства, и в случае, если при проведении налоговой проверки выявлены нарушения налогового законодательства, вынести решение о привлечении налогоплательщика (плательщика сбора) к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В настоящий момент законодателем употреблена формулировка «только на основании материалов, поступивших из налоговых органов» - направление материалов, собранных налоговыми органами с сопроводительным письмом, оценка собранных материалов следователем и составление им рапорта о наличии признаков преступления в порядке ст. 143 УПК РФ. В связи с тем что изменения в законодательстве не отменяют инструкций, действующих в налоговых органах в настоящее время, а также отдельных положений НК РФ, главное из которых предусматривается ч. 3 ст. 32 НК РФ.
Подробнее по каждому пункту.
1. Создание «виртуального» холдинга. Фактически входят несколько ООО УК и нескольких фирм подрядчиков. При чем руководитель одной ООО ИНВИС Домнина И.С. является учредителем 3-4 других ООО ИНВИС РЭУ. Директор 3 ООО УК является учредителем одной из них.
Разделение жилищного фонда по нескольким УК для уменьшение налогооблагаемой базы, с целью перейти на упрощенку. По сути это должен быть «виртуальный» холдинг, с консолидированным балансом.
В 2005 году была создана ООО УК (Рябенко А.И.), и переданы МКД в количестве 197 шт. от КУиЗО.
С 2007 г. стали появляться еще ООО УК, которых никто из собственников МКД не выбирал, дома передали в эти ООО УК по «наследству» или «правопреемственности». Директор ООО УК остался Рябенко. Директором ООО УК по номерами были Домнина И.С. и Иванов С.В. Учредители Ушаков А.Ю., Попов А.А.
2. Разделение жилищного фонда по нескольким УК для уменьшения налогооблагаемой базы, с целью перейти на упрощенку.
Ликвидация лишних ООО УК №2, №3 ,…..№8, в виде присоединения, реорганизации. Это было сделано после подсчета налогооблагаемой базы для упрощенки. Договор о присоединении от 06.10.2009 г. Все долги населения были переданы по эстафете. А долги перед бюджетом списаны.
После ликвидации ненужных ООО УК остались 4 ООО УК №1, №4, №7.
А ООО УК б/н использована одной для хранения активов.
Самое основное в любой организации – ее имущественный комплекс. Если на имущество хотя бы одной из фирм холдинга наложат взыскание, весь бизнес может быть потерян. Для того чтобы отнять активы было не так просто, создают фирму – хранитель активов (в нашем случае, предположим, это ООО УК Ленинского района б/н). Она владеет всем имущественным комплексом холдинга. И по мере надобности сдает объекты основных средств в аренду остальным фирмам, входящим в группу компаний. Хранитель активов должен быть «белым и пушистым»: заниматься только самыми безрисковыми видами деятельности (а что может быть безопаснее, чем сдача имущества в аренду «своим» же предприятиям?). Также хранитель активов не должен участвовать в сомнительных и рискованных сделках, по возможности не брать кредитов и не выступать поручителем или залогодателем, делать все абсолютно законно!
· Баланс ООО УК на сайте отсутствует, прокомментировать не возможно.
· Анализ баланса ООО УК №1, №4, №7 свидетельствует, что ООО УКашки не имеют основных средств, переведены на упрощенку.
· Из отчета ООО УК видно, что ВСЕ НАЛОГИ ОПЛАЧИВАЮТ СОБСТВЕННИКИ.
· В приложение № 2 указаны данные по ООО УК и прочим ООО, учредителям.
3. Создание своих дочерних фирм подрядчиков, в том числе для работы с субподрядчиками.
В «виртуальном» холдинге может быть несколько обслуживающих фирм.
Например, подрядными работами, хранением ТМЦ, посредническими, юридическими, бухгалтерскими, консалтинговыми, и т. п. Задача обслуживающей фирмы – обеспечивать своими услугами все фирмы холдинга.
Как правило, обслуживающие фирмы переведены на ЕНВД или упрощенку. Последнее звено – субъекты льготного налогообложения (СЛН). Это могут быть, например, фирмы и предприниматели на упрощенке и вмененке, Эти структуры на законных основаниях пользуются налоговыми льготами или имеют более выгодный налоговый режим. Поэтому с их помощью оптимизируются налоги на прибыль или активы всего холдинга.
Каждая из них занимается только одним видом деятельности или персонально с каждой ООО УК.
Были созданы подрядные организации ООО ИНВИС РЭУ № 1, №2, №3, №4, учредитель Домнина И.С., директора разные.
Например: Данные фирмы используются для двойного списания расходов на обслуживание вент-, газо- оборудования, санитарного содержания, уборки придомовой территории и мест общего пользования и прочим. Первоначально деньги по дополнительным соглашениям к подрядным договорам перечисляются в ООО ИНВИС РЭУ № 1, №2, №3, №4, те не выполняя эти работы сами перечисляют субподрядчикам в уменьшенном размере.
Смета расходов по данным договорам на техническое обслуживание в ООО ИНВИС РЭУ № 1, №2, №3, №4 рассчитана 2,20-2,69 руб. за 1 кв. м. (при действующем тарифе 12,33 руб. за 1 кв.м.). В смету уже заложены расходы по субподрядчику.
Все объемы и цены в договорах со «свойскими фирмами» завышены в разы.
Например: уборка придомовой территории – по нашему дому убирается 200 кв. м. 3-5 раз в году. Рассчитывается на 3 000 кв.м., а из публичной кадастровой карты площадь участка 1 550 кв. м., причем жилой дом занимает 920 кв. м.
Было создано ООО ИНВИС (якобы для аварийных работ –договор подряда № 236) – учредитель Рябенко А. В., директор Домнина И.С.
Смета расходов по данному договору на техническое обслуживание между ООО ИНВИС и ООО ИНВИС РЭУ № 1, №2, №3, №4 рассчитана 1,88 руб. за 1 кв. м. ( при действующем тарифе 12,33 руб. за 1 кв.м.)
Сюда же дополнительно списываются расходы на аренду автотранспорта -155 000 рублей ежемесячно, списываются колеса на 22 000 рублей и прочие фантастические расходы
С ООО Инвис все ООО УК №…. заключаются договора (первый вид воровства), в фирмы перечисляются далеко не малые деньги, полученные с жильцов. Директор УКа является учредителем ООО ИНВИС, и состряпал с директором «своей фирмы» договор, подписал акт выполненных работ и дает указание главбуху о перечислении денег. Какая налоговая и когда будут проверять в 210 домах, например у нашей управляющей компании, производился иль нет ремонт? Налоговая проверит лишь правильность оформления документов на ремонт.
Второй вид воровства – завышенные объемы и завышенные цены в договорах со «свойскими фирмами». Вряд ли налоговая полезет на дом проверять – а тот ли материал положен, в сколько слоев? В ОП № 1 Ленинского района проводится проверка.
И так, зададимся вопросом - подрядчики (например ООО ИНВИС, которая АДС - могли или нет они выполнять указанные работы - услуги?
Выполняют весь текущий ремонт, примерно на 17 000 000 - 25 000 000 рублей ежегодно, имея в штате 26 рабочих? Не имея квалифицированных специалистов (промальпинистов для ремонта м/швов, бригады кровельщиков и прочее) и необходимой техники.
А сами сметы на текущий ремонт? В раздел затрат на заработную плату закладывается средняя зарплата по области вместе с налоговыми отчислениями. «Свойская фирма», выступающая в виде подрядчика на ремонте кровли, нанимает мигранта, зарплату ему платит по минимуму – экономия на зарплате. Да и зарплата черным налом, налогов с зарплаты оказывается раза в три меньше, чем в смете было заложено. Вот тебе уже и двойная экономия по смете, по разделу «затраты на зарплату». А уж про материалы вообще помолчим. Кто будет проверять, соответствует ли после проведенного ремонта материал.
Третий вид воровства – производство работ на чужих объектах. Все красиво – и договор, и объем, все оформлено. Но производится ремонт не на обслуживаемом доме, а на чужом объекте, и с владельца чужого объекта получат живые деньги в личный карман за ремонт, а затраты «вешают» на управляющую компанию, чтоб ей налогов меньше платить.
Я посмотрела документы которые в суд представили мои оппоненты – ООО УК Ленинского района с точки зрения профессионального бухгалтера - налогового консультанта. Эти документы явно изготовлены чтобы прикрыть фиктивную, мнимую сделку. Никто почему-то не задумывается, куда уходят что денежные средства не законно собранные УКой, с вникудаплательщиков и каким образом они попадают в карманы руководителей этих "доблестных" организаций? А главное КАК?
Было создано ООО «Перспектива» и прочие фирмы, которые периодически появляются и закрываются.
Вообще, схема по привлечению «фирмы-однодневки» и «фирмы – посредники» в качестве фиктивного субподрядчика преследует две основных цели: занижение налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль организаций и НДС, а также обналичивание денежных средств. Достигается это за счет того, что налогоплательщик, который имеет обязательства перед своими клиентами (заказчиками) по выполнению определенных работ, заключает договор субподряда с фиктивной организацией-«однодневкой», предметом которого является выполнение части указанных работ.
В реальности выполнять работы по заключенному субподрядному договору, конечно же, никто не собирается (поскольку «однодневка» эти работы выполнить не в состоянии), однако благодаря заключению этого договора у налогоплательщика появляется основание, по которому он может перечислить на расчетный счет субподрядчика денежные средства за якобы выполненные работы. После оплаты «работ» налогоплательщик включает соответствующие суммы в состав своих расходов по налогу на прибыль, а также принимает по ним НДС к вычету. В то же время в действительности все работы, являющиеся предметом субподрядного договора, налогоплательщик выполняет своими силами. Что касается денежных средств, перечисленных фиктивному субподрядчику, то они впоследствии «обналичиваются» под какие-нибудь хозяйственные нужды и в форме неучтенной «налички» возвращаются к налогоплательщику.
· В приложение № 2 указаны данные по подрядчикам и прочим ООО, учредителям.
Способ заключается в том, что налогоплательщик получает необоснованную налоговую выгоду путем включения в хозяйственный оборот фиктивных посредников. Под фиктивными посредниками понимаются непроизводительные посредники, которые хоть и не являются фирмами – «однодневками», однако реально не осуществляют работ и не оказывают услуг. Схема ухода от налогов в этом случае может выглядеть следующим образом: принципал номинально привлекает Агента для поиска клиентов, однако на самом деле ищет клиентов самостоятельно. В функции Агента входит создание документооборота, подтверждающего фиктивные затраты по выплате агентского вознаграждения. В итоге Принципал занижает налог на прибыль за счет необоснованного включения в расходы затрат по фиктивным агентским договорам.
Холдинги имеют возможность широко использовать льготные налоговые режимы. Обычно на такие режимы переводят обслуживающие фирмы.
Хорошие результаты дает и использование упрощенки. На этом режиме можно создать, например, аутсорсинговую компанию в форме ООО. В нее имеет смысл перевести наиболее высокооплачиваемых сотрудников из всего холдинга. А затем – сдавать их в «аренду» нуждающимся фирмам холдинга. Реально, конечно же, сотрудники никуда уходить не будут – места их работы останутся прежними. Поменяются только записи в их документах. Это даст возможность платить с зарплат только взносы на обязательное пенсионное страхование . Наиболее сознательных и постоянных сотрудников можно сделать участниками ООО. Тогда часть дохода они будут получать в виде дивидендов.
Но самая мощная подпитка в личный карман учредителей идет от того, что штат управляющих компаний минимальный, управленцы одни. Нет сантехников, электриков, никакого производственного персонала. И даже сантехнические работы выполняются силами других подрядных организаций. А в строке – содержание и обслуживание жилья, есть подстрочка - на содержание управляющей компании. Если штат сделать минимальным, то какая экономия, какая разница между собранными деньгами и выплаченной зарплатой штату! А то, что наем сторонней организации для производства работ обходится значительно дороже – это уже проблемы жильцов. На их долю остается крошечная часть реальных услуг, за те огромные деньги, что выплачивают жильцы, собственники квартир в пользу УКа.

4. Создание резерва по сомнительным долгам. О отчетах по домам указываются огромные долги населения перед ООО УК, но долги годами копятся и не списываются.
ООО УК при определении налоговой базы по налогу на прибыль формировало резерв по сомнительным долгам и включало суммы отчислений в эти резервы в состав внереализационных расходов.
По нашему мнению, ООО УК в отчете по каждому МКД предоставляет СОМНИТЕЛЬНЫЕ сведения по задолженности по состоянию на конец каждого отчетного периода.
Размер задолженности населения по оплате услуг перед обществом завышено, поэтому налогоплательщик необоснованно включил в сумму созданного резерва по сомнительным долгам задолженность. Кроме того, факт возникновения этой задолженности документально не подтверждается. Считаем что ООО УК № ….не корректно преподносят жителям информацию по долгам.
СЧИТАЕМ, что кроме того ООО УК №…. документально не подтвердили списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Использование рекомендуемого муниципалитетом тарифа-максимума к тем МКД, которые фактически не обладают степенью благоустройства, заложенной в расчетах
Например: жилой дом по ул. Новороссийской, 140 не имеет всех степени благоустройства
Следующий «маневр» - это заложенные в муниципальном тариф 18 % НДС, которые на практике никто из управляющих компаний государству не перечисляет, так как находится на упрощенной системе налогообложения.
Гостарифы – основание для начисления НДС при «упрощенке»
УК собирает с жильцов плату за содержание жилого фонда. Она определяется от максимальных тарифов, введенных региональной и муниципальной администрациями. Платежи за коммунальные услуги и содержание жилфонда установлены с учетом НДС. Это видно из постановлений администрации об утверждении тарифов. Плата за содержание жилфонда остается в распоряжении УК. Не выписывая счета-фактуры с НДС, «упрощенец» все равно получил доходы, которые включают этот налог.
Считаю необходимым применить пункт 5 статьи 173 НК РФ.
То есть определить налог от поступивших платежей за содержание жилфонда (по расчетной ставке, равной 18/118) и подлежит внесению в бюджет в срок, предусмотренный пунктом 4 статьи 174 НК РФ. То есть в течение двадцати дней после окончания отчетного квартала.
Избежать уплаты НДС могут лишь те УК-«упрощенцы», которые введут пониженный тариф на содержание жилфонда. Для этого официальный тариф надо уменьшить на 18/118 процента (НДС).
Пример:
Налогоплательщик — управляющая компания (УК), занятая обслуживанием жилых домов. Она работает на УСН и не выставляет счета-фактуры с НДС. Но вынуждена заплатить НДС в бюджет, поскольку использовала гостарифы. Это вывод ФАС Московского округа (постановление от 26.07.13 № А41-39496/12). Его поддержал ВАС РФ, Определение ВАС РФ от 24.12.13 № ВАС-14714/13
В информационном письме от 31.03.2014 N СН-3517/5 Федеральная служба по тарифам разъяснила, что отражение для населения тарифов с включением НДС является требованием налогового законодательства и происходит, если организация применяет общий режим налогообложения. Однако если такая организация переходит на УСН, то данное требование не действует. Для таких организаций возможно установление тарифов без НДС. Таким образом, региональные органы ФСТ должны устанавливать два варианта тарифов - с НДС и без НДС. Чтобы применять второй, организация должна предъявить в орган "соответствующие документы" (в связи со сменой режима налогообложения). Установление альтернативного тарифа (без НДС) не является пересмотром действующих тарифов, а является их правильным оформлением в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Регулируемые налоги
Как видим, во власти управляющей компании оказываются все входящие и исходящие потоки. Она же контролирует и внутренние взаиморасчеты. Это дает возможность регулировать общие налоги холдинга
Технически это происходит так. За несколько дней до конца месяца все фирмы холдинга подсчитывают налоги «к уплате». Управляющая компания анализирует ситуацию и принимает решение по ее корректировке. Предположим, по предварительным расчетам получилось, что одной фирме нужно заплатить большую сумму НДС. А у другой организации холдинга есть лишний НДС «к зачету» (переплата). В этом случае фирма с большим НДС «к уплате» может купить некие товары (работы, услуги) у организации с лишним НДС «к зачету».
Подрегулировать можно и налог на прибыль.
Например, управляющая компания может выдавать нуждающимся фирмам холдинга займы под очень большие проценты. Главное – соблюдать порядок сопоставимости (п. 1 ст. 269 НК). То есть показать, что проценты по займам не превышают проценты на аналогичные займы (полученные в той же валюте в том же квартале, под сопоставимые проценты и на сопоставимые суммы, на одинаковый срок, с аналогичным обеспечением). Обычно порядок определения сопоставимости сумм долговых обязательств записывают в учетной политике. Там же нужно указать, что фирма пользуется именно таким порядком определения размера процентов, включаемых в расходы (а не ставкой рефинансирования, увеличенной на 1,1). Затем каждая фирма получает как минимум два займа на сопоставимых условиях. Расходовать займы фирмы должны на производственные цели (экономически обоснованные). Проценты же по займам при соблюдении всех перечисленных условий фирмы-«должники» смогут включать в расходы.
Кроме того, можно регулировать или выводить прибыль на СЛН в виде:
· оплаты реальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых СЛН;
· арендной платы за основные средства;
· переуступок долгов субъектам льготного налогообложения с последующим начислением в их пользу значительных штрафных санкций;
Возврат денег обратно от СЛН в управляющую компанию, хранитель активов или производственные предприятия холдинга можно организовать с помощью:
· присоединения СЛН к основному предприятию;
· безвозмездной передачи денег от учредителя, который владеет более 50 процентами в уставном капитале. Например, материнская компания владеет более 50 процентами в уставном капитале дочерней фирмы. «Мать» вносит «дочке» деньги безвозмездно в счет увеличения ее доходов или в виде безвозмездной финансовой помощи. «Дочка» включает их в состав внереализационных доходов, но не учитывает в целях налогообложения (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК). «Дочка» не платит с полученных денег НДС, так как это безвозмездная передача денег, которая не связана с оплатой товаров, работ или услуг.
С помощью виртуального холдинга можно решить и извечную проблему с «изысканием» неучтенных наличных денег, причем вполне легально. Для этого достаточно, чтобы одним из элементов структуры холдинга был индивидуальный предприниматель (на ЕНВД или УСН). Он получает от компании деньги за «услуги» и уже как частное лицо «дарит» их нужным людям
СНИЖАЕМ НАЛОГИ - Разделяем потоки
В холдинге можно разделить финансовые потоки с НДС и без НДС. Дело в том, что почти у любой компании существуют покупатели (заказчики), которым не нужен входной НДС. Это могут быть, например: физические лица (розница), фирмы на ЕНВД, УСН, ЕСХН, государственные и муниципальные предприятия и учреждения, органы власти и местного самоуправления, компании, которые освобождены от НДС, имеют льготу или переплату по этому налогу, производят или реализуют льготируемую продукцию (работы, услуги), а также фирмы или частники, которым «не нужны документы». Продукцию (работы, услуги) покупателям, не нуждающимся в уплате НДС, можно как производить, так и продавать через свои льготные фирмы (неплательщики НДС). Вывести часть производства из-под общей системы налогообложения можно, в том числе, и так.
Создаем дополнительное предприятие на упрощенке, желательно в другой ИФНС (в нашем случае, может быть ООО ИНВИС, зарегистрирована в Калининском районе). Новая фирма получит часть производственных площадей и оборудования в аренду, и в нее перейдет часть персонала. Объем производства упрощенца должен быть примерно равен возможному объему реализации без НДС. Далее распределяем затраты на производство продукции. Льготник по возможности несет большую долю производственных расходов без НДС (зарплата и налоги с нее, прочие налоги, материальные расходы и арендная плата «без НДС»...), а также показывает максимальную чистую прибыль. На основном же предприятии – большая доля затрат будет с НДС, а прибыль будет небольшая. Таким образом, на двух предприятиях будет разная структура затрат на производство одной и той же продукции. Не исключено, что налоговых инспекторов заинтересует такая разница, хотя никакими законами это не запрещено. Объясните им, что это вполне естественно – на разных предприятиях у вас разные технологии, различное оборудование и производительность труда (персонал совершенно разной квалификации).
В результате получится, что холдинг разделил большинство своих финансовых и материальных (товарных) потоков «с НДС» и «без НДС». Чем больше будет последних, тем большую сумму НДС удастся сэкономить.
Необходимо проверить противоречивые или отсутствующие документы.
Прежде чем налогоплательщик учтет какие бы то ни было расходы или сможет включить в состав налоговых вычетов суммы НДС, ему потребуется заключить одну или несколько сделок. Любая сделка порождает ряд органически связанных с ней документов, отсутствие которых может дать повод усомниться в том, что сделка была реально исполнена. Отсутствие у налогоплательщика первичных документов, особенно составленных по унифицированным формам, однозначно свидетельствует о притворности сделки, способствует обналичиванию перечисленных по ней денежных средств и в конце концов приводит к необоснованному учету расходов по сделке или возмещению НДС.
Если документы у налогоплательщика безупречны, необходимо проверить достоверность содержащихся в них сведений. Например, выясняют, существуют ли в действительности транспортные средства, которыми согласно товарно-транспортной накладной налогоплательщику доставлялись грузы, и проводились иные работы с привлечением транспорта и прочих механизмов.
К неправильно составленным налогоплательщиком документам достаточно подозрительно относятся и суды. доказательством обналичивания денег как этапа схемы получения необоснованной налоговой выгоды является то, что документы (товарные накладные, акты приема-передачи, счета-фактуры), оформленные поставщиками товара, содержат разночтения и недостоверные сведения.
Доказательством могут служить и показания работников налогоплательщика о том, что они выполняли все работы, необходимые заказчику, собственными силами и ни о каких субподрядчиках не слышали и т. д.
Приложение №1

Краткая справка по управляющей организации ООО УК Ленинского района (из интернета)

В настоящее время 4 ООО ( б/н, №1, №4 , №7) , остальные 5 ликвидированы (в форме присоединения, слияния). Ликвидатор Домнина Ирина Семеновна ООО УК Ленинского района № б/н, №1, №2,………, №9 Домнина Ирина Семеновна.

Все ООО УК в свое время были переведены на упрощенку и имеет льготы по налогообложении. Оставшиеся 4 ООО УК:

1. ООО УК Ленинского района ( Рябенко А.П.) управляет неизвестно чем. ООО «Управляющая компания Ленинского района» зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Челябинска 24 ноября 2005 года за основным государственным регистрационным номером 1057423037946. Учредитель Владимир Александрович Руднев , он же учредитель ООО «Веста- газ»

2. ООО УК Ленинского района №1 (Иванов С.В.) » зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Челябинска 11 апреля 2007 года за основным государственным регистрационным номером 1077449004907. Управляет МКД в количестве 65 шт. Учредитель Иванов Сергей Владимирович, он же и директор ООО УК 1.

3. ООО УК Ленинского района №4 (Иванов С.В.) зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска 11 апреля 2007 года за основным государственным регистрационным номером 1077449004841.
Управляет МКД в количестве 79 шт. Учредитель Попов Александр Александрович, он же и в директорах (учредителях) Челябинского автоматно- механического завода. Директор Иванов Сергей Владимирович.

4. ООО УК Ленинского района №7 (Иванов С.В.) зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Челябинска 11 апреля 2007 года за основным государственным регистрационным номером 1077449004819. управляет МКД в количестве 66 шт.
Учредитель Попов Александр Александрович, он же и в директорах (учредителях) Челябинского автоматн о- механического завода. Директор Иванов Сергей Владимирович.

ПРИМЕЧАНИЕ:
Уставной капитал 10 000- 30 000 рублей. Все ООО УК находятся: 454108 г. Челябинск, ул. Тухачевского, д.17.
Во всех 3 организациях Иванов С.В. является генеральным директорам и выполняют одну функцию, штатные сотрудники выполняют одну работу для всех УК. ООО УК б/н, возглавляемая Рябенко по сути головная компания.

В данное время создана ликвидационная комиссия ООО УК № 7 и №4, под руководством той же Домниной Ирины Семеновны.
Компания ООО "УК ЛЕНИНСКОГО РАЙОНА - 7"(ОКПО: 94812342) зарегистрирована 07 ноября 2006 года по адресу 454108, Г ЧЕЛЯБИНСК, УЛ ТУХАЧЕВСКОГО, Д 17. Компании был присвоен ОГРН 1067449048380 и выдан ИНН 7449062189. Основным видом деятельности является управление недвижимым имуществом. Компанию возглавляет Домнина Ирина Семеновна. Деятельность на данный момент компания не осуществляет.
Компания ООО "УК ЛЕНИНСКОГО РАЙОНА - 4"(ОКПО: 94812313) зарегистрирована 07 ноября 2006 года по адресу 454108, Г ЧЕЛЯБИНСК, УЛ ТУХАЧЕВСКОГО, Д 17. Компании был присвоен ОГРН 1067449048358 и выдан ИНН 7449062157. Основным видом деятельности является управление недвижимым имуществом. Компанию возглавляет Домнина Ирина Семеновна. Деятельность на данный момент компания не осуществляет


Каждая ООО УК заключает договора подряда с афиллированными ООО (имеют одного учредителя- Домнину Ирину Семеновну):
5. ООО ИНВИС РЭУ 3
Компания ООО "ИНВИС РЭУ-3" зарегистрирована 02 марта 2006 года по адресу 454078, Г ЧЕЛЯБИНСК, УЛ ГОНЧАРЕНКО, Д 69. Компании был присвоен ОГРН 1067449005051 и выдан ИНН 7449054572. Основным видом деятельности является управление недвижимым имуществом. Компанию возглавляет Левченко Елена Владимировна

6. ООО ИНВИС РЭУ 1

7. ООО ИНВИС РЭУ 2
Краткая справка:
Компания ООО "ИНВИС РЭУ-2" зарегистрирована 02 марта 2006 года по адресу 454078, г Челябинск, ул Гагарина, д 26-а. Компании был присвоен ОГРН 1067449005084 и выдан ИНН 7449054540. Основным видом деятельности является управление недвижимым имуществом. Компанию возглавляет Козлов Евгений Сергеевич.

8. ООО ИНВИС РЭУ 4

ПРИМЕЧАНИЕ:
Во всех ООО ИНВИС РЭУ 1, 2, 3, 4 учредитель Домнина Ирина Семеновна, она же ликвидатор ООО УК № 2, 3, 5, 6, она же директор ООО ИНВИС (АДС).

Самое интересное начинается с ООО ИНВИС.
Учредитель Рябенко Андрей и Чебыкин Василий. . Компанию возглавляет Домнина Ирина Семёновна.
Компания ООО "ИНВИС" (ОКПО: 56380992) зарегистрирована 10 ноября 2002 года по адресу 454138, Г ЧЕЛЯБИНСК, УЛ ЧАЙКОВСКОГО, Д 16. Компании был присвоен ОГРН 1027402546720 и выдан ИНН 7448031727. Основным видом деятельности является оптовая торговля водопроводным и отопительным оборудованием.

Из интернета сведения: за 2012 год прибыль компании составила 358 тыс. руб. Но забыли упомянуть, что только по 17 000 000 – 25 000 000 рублей ежегодно проходит (списывается) на текущий ремонт всего жилого фонда, который обслуживают ООО ИНВИС РЭУ №….. Имея в штате 26 сотрудников (слесарей и сварщика).
Но забыли упомянуть, что только по 5 000 000 рублей ежегодно проходит (списывается) на АДС . Имея в штате 26 сотрудников (слесарей и сварщика).

ООО « Перспектива» - юридическая фирма и прочие посредники
Пр. Победы, 290Б
Учредитель ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЧЕЛЯБЭНЕРГОСБЫТ"

Приложение №2

[B]Перечень налоговых правонарушений указан в главе 16 Налоговог
Расскажите друзьям в соцсетях!
Комментарии к записи (5)
Оставить комментарий к записиОбязательно поделитесь вашим мнением.
Константин
29 апреля 2016 в 10:41
Прочитал первые три строчки, дальше все понятно. Два вопроса:
1. Для чего вы все ЭТО пишете?
2. Написали. И что?
светлана
30 апреля 2016 в 3:32
Это письмо было отправлено для проверки в компетентные органы. Но в органах существует свой взгляд на проблему. Проблема в том, что про систематическое хищение все кричат, но как это происходит не хотят понять.
Элементарно, Ватсон.
Может быть кому-то из жителей станет интересно- куда и как уходят их деньги, зачем нужен кап. ремонт того что общ. имущества, которое никогда не обслуживается.
.
россомаха
30 апреля 2016 в 8:30
Спасибо за ваш анализ ситуации в отдельном городе. Если попытаться обобщить, то и в других городах и весях ситуация весьма похожа.
Вы задели пока лишь часть коммунального спрута, а ведь существует ещё тёмное царство монополий в виде РСО, которые тесно связаны с местными чиновниками.
По выражению Путина сплелись в любовном экстазе и рисуют цены для потребителей своих услуг, т.е. для нас с вами.
Константин
30 апреля 2016 в 8:34
Была неадекватная лариса, опусы которой никому не были интересны, теперь она сменила имя, и решила, что ее поток сознания прикует всеобщее внимание. Вам бы в другое компетентное учреждение обратиться. В последний раз рекомендую
... больше не буду
agentessa
5 мая 2016 в 8:15
Добрый день, Константин.
Прочитала я три строчки вашего комментария

дальше все понятно. Два вопроса:
1. Для чего вы все ЭТО пишете?
2. Написали. И что?



Наверное зависть – женщина смогла , а все остальные остались сидеть на диване. Потому что, если с него встать то тапки надо искать, а не охота.
Онлайн-сервис для ТСЖ, ЖСК, УК ЖКХ!
Инфокрафт ЖКХ 365
- Расчет квартплаты и бухучет;
- Раскрытие информации;
- Интеграция с ГИС ЖКХ;
- Подготовка отчетности.
Узнать больше
×
Получай горячие новости ЖКХ по почте! Чтобы подписаться на еженедельную рассылку горячих новостей Реального ЖКХ - просто укажите ваш E-mail и нажмите “Подписаться”.
Форма автоматически закроется через 5 сек.

Спасибо, я уже подписался!

вниз
наверх